Belastingplan 2027

Dit verzamelwetsvoorstel bevat onder andere het inkomensbeleid voor het jaar 2027 en fiscale maatregelen met (budgettaire) gevolgen die samenhangen met de begroting voor het jaar 2027, zoals maatregelen die raken aan de koopkracht van burgers. In het wetsvoorstel is sprake van budgettaire samenhang. De opbrengst van bepaalde maatregelen wordt gebruikt als dekking voor andere maatregelen. Het volledige pakket Belastingplan 2027 bestaat uit vier wetsvoorstellen met daarin een breed palet aan (fiscale) maatregelen op verschillende terreinen. Naast maatregelen met een budgettair effect en technische wijzigingen, zijn er ook aanpassingen op het terrein van arbeid en inkomen, aanpak belastingconstructies en klimaat.

Het pakket Belastingplan 2027 is qua aantal maatregelen zo veel mogelijk beperkt tot maatregelen die met ingang van 1 januari 2027 in werking moeten treden of vanwege de uitvoerbaarheid voor die datum in het Staatsblad moeten zijn opgenomen. Andere fiscale maatregelen die met ingang van 1 januari 2028 of later in werking kunnen treden, worden zo veel mogelijk als zelfstandige wetsvoorstellen ingediend of opgenomen in het nog in te dienen wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2028.

Het voorstel is in behandeling bij de Tweede Kamer.

ingediend

titel

schriftelijke voorbereiding

ondertekening

inwerkingtreding

• 1. 

  Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2027, met dien verstande dat:
• a. 

  artikel I, onderdelen C, D, E, onder 2, G, H en I, en artikel X, onderdelen B, onder 2, B en G, onder 1, subonderdeel a, en onder 2, en artikel XLVII, eerste en tweede lid, terugwerken tot en met 1 januari 2026;
• b. 

  artikel I, onderdeel K, eerst toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 bij het begin van het kalenderjaar 2027 is toegepast;
• c. 

  artikel X, onderdeel F, eerst toepassing vindt nadat artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2027 is toegepast;
• d. 

  artikel XIX, onderdelen A en B, voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2027;
• e. 

  artikel XXIII, onderdelen A en C, terugwerkt tot en met 1 juli 2026;
• f. 

  artikel XXVII toepassing vindt nadat artikel I, onderdeel B, van de Wet differentiatie vliegbelasting is toegepast;
• g. 

  artikel XL, onderdeel A, toepassing vindt voordat artikel III van de Wet fiscale klimaatmaatregelen glastuinbouw wordt toegepast;
• h. 

  artikel XLIII, onderdeel A, terugwerkt tot en met 1 september 2026;
• i. 

  artikel XLV, onderdeel B toepassing vindt voordat artikel XLIII van het Belastingplan 2025 wordt toegepast.
• 2. 

  In afwijking van het eerste lid treden artikel XXIII, onderdelen B en D, en artikel XLIII, onderdeel B, in werking met ingang van 1 april 2027.
• 3. 

  In afwijking van het eerste lid treden artikel XLI en artikel XLII, onderdeel A, in de openbare lichamen Bonaire, Sint Eustatius en Saba in werking met ingang van 1 januari 2027, 00:00 uur (lokale tijd), en in het Europese deel van Nederland met ingang van 1 januari 2027, 05:00 uur (lokale tijd), met dien verstande dat artikel XLI in de openbare lichamen Bonaire, Sint Eustatius en Saba terugwerkt tot en met 1 januari 2026, 00:00 uur (lokale tijd), en in het Europese deel van Nederland tot en met 1 januari 2026, 05:00 uur (lokale tijd).
• 4. 

  In afwijking van het eerste lid treedt artikel XLII, onderdeel B, in de openbare lichamen Bonaire, Sint Eustatius en Saba in werking met ingang van 1 januari 2028, 00:00 uur (lokale tijd), en in het Europese deel van Nederland met ingang van 1 januari 2028, 05:00 uur (lokale tijd).